Impôts 2023 : Quels frais professionnels pouvez vous déduire ?

Certains frais professionnels peuvent être déduits de nos impôts au moment où l'on établit notre déclaration de revenus.

On vous dit lesquels et la manière dont il faut procéder pour obtenir cette déduction. 

La déclaration des revenus perçus en 2022 peut être déposée depuis le 13 avril 2023. La date limite varie suivant le département auquel notre domicile est rattaché. Pour certains, elle va jusqu’au 25 mai, pour d'autres, les contribuables ont jusqu'au 1er juin ou même jusqu'au 8 juin pour la transmettre sous format papier ou électronique. 

En principe, l'impôt sur les revenus vient frapper le salaire des travailleurs. Toutefois, les frais découlant de l'exercice de la profession peuvent être déduits dudit impôt. Il s'agit des frais professionnels dans lesquels s'intègrent les dépenses de transport reliant le domicile au lieu de travail ou celles engendrées par la restauration. Les détails à suivre. 

Les déductions peuvent être forfaitaires, auquel cas, on bénéficie d'un abattement de 10%, ou bien elles peuvent se baser sur le montant réel de nos frais professionnels.

Forfait de 10%
 

C'est par un calcul automatique basé sur le salaire que la déduction forfaitaire de 10% est opérée dans le but de comptabiliser les dépenses en lien avec notre emploi (dépenses professionnelles).
Ci-après la liste des dépenses professionnelles courantes telles que le site service-public.fr les rapporte:

• Frais de déplacement du domicile au lieu de travail
• Frais de restauration sur le lieu de travail
• Frais de documentation et de mise à jour des connaissances professionnelles

Un minimum de 472 € pourra alors être déduit de l'impôt de chaque membre du foyer fiscal. Il ne peut excéder les 13 522 € pour chacun d'eux. Pour la déduction forfaitaire de 10% , celle-ci est appliquée de manière automatique par l'administration des impôts à partir de notre salaire lorsqu’on aura opté pour ce régime. Aucune démarche particulière n'est donc à réaliser pour ceux qui en ont fait le choix.  

Déductions basées sur les frais réels

 
Il faut opter pour la déduction de nos frais professionnels pour leur montant réel dans la mesure où nous nous rendons compte que la couverture de nos dépenses professionnelles ne correspond pas à la déduction de 10% telle que le prévoit l'option forfaitaire. Ainsi c'est sur l'ensemble des revenus salariaux que la déduction s'appliquera.
Les critères retenus à l'endroit de ces dépenses sont alors :

• Leur nécessité à l'égard de notre activité professionnelle
• Leur paiement dans le cadre de l'année 2022
• Leur caractère justifiées (à l'appui : les documents attestant le caractère réel des dépenses et le montant des frais)

 
Voici la liste des frais qui sont principalement déduits :

• Frais de transport domicile-lieu de travail
• Frais de repas
• Déplacements professionnels
• Frais de formation
• Locaux et équipements professionnels

Frais de covoiturage et voiture électrique

À condition de fournir les justificatifs, une déduction des frais de covoiturage résultant des trajets entre votre domicile et votre lieu de travail peut être appliquée. Les frais de déplacements par des voitures électriques bénéficient d'une majoration de 20%.
 

Frais de repas
 

Les frais supplémentaires occasionnés par la prise de repas en dehors de notre domicile pour les besoins de notre activité peuvent être déduits de notre impôt sur le revenu. La valeur d’un repas pris au foyer, telle qu'elle a été posée par l'imposition des revenus de 2022 est de 5 €.

Pour obtenir le montant des frais supplémentaires, il faut se référer à la différence entre le prix du repas payé et le montant défini chaque année par l’administration pour un repas pris à domicile. Cela dans la mesure où un mode de restauration collective n'est pas disponible.

En absence de justificatif rendant compte des détails des frais supplémentaires, l'évaluation de ceux-ci suivront le prix défini par l’administration pour un repas pris à domicile.
Dans le cas contraire, c'est directement le montant de la différence entre le prix du repas payé « à la cantine » et le montant défini chaque année par l’administration pour un repas pris à domicile que nous soustrayons au titre de cette déduction de frais supplémentaires. Il faudra bien entendu disposer des justificatifs.

Dans le cas où l'on jouit de titres-restaurant, le montant financé par notre employeur doit être déduit de la somme obtenue.

Frais de déplacements
 

La justification du montant des frais engagés (facture, ticket de péage…) doit toujours pouvoir se faire indépendamment de la distance effectuée.
Deux cas peuvent se présenter :

• distance inférieure ou égale à 40 km entre notre domicile et notre lieu de travail. L'intégralité du kilométrage peut alors être considéré en leur état dans le calcul de nos frais de transport.
• pour une distance séparant le domicile et le lieu du travail supérieure à 40 km, ce seront uniquement les 40 km qui seront pris en compte. L'intégralité du kilométrage ne sera considérée que dans la mesure où cet éloignement correspond à des circonstances particulières que l'on a la possibilité de justifier. Elles peuvent consister en des spécificités découlant de l’emploi occupé ou résulter de circonstances familiales ou sociales, autres que des convenances personnelles.

C'est au sein du site service-public.fr que l'on peut retrouver le détail des barèmes kilométriques 2023 pour les voitures et les deux roues. Le calcul des frais peut aussi être réalisé en se servant d'un simulateur. En dehors de contraintes spécifiques, uniquement les frais d'un seul aller-retour par jour peuvent être déduits et ce indépendamment de la distance existante entre le domicile et le lieu de travail.

Le non cumul des deux régimes de déduction des frais professionnels est la règle au moment d'établir votre déclaration. Chaque salarié ayant la liberté de choisir entre celui qui lui semble le plus avantageux : forfaitaire ou frais réel.